Declaración de renta 2023, que no lo agarre desprevenido

Para muchos la llegada de agosto es sinónimo de vientos y cometas, pero para 4,8 millones de colombianos es el momento de la declaración de renta y ese momento llegó. A partir de este miércoles 9 empiezan los vencimientos del calendario tributario, los cuales se extenderán hasta el próximo mes de octubre, eso significa que será en este periodo en el que los responsables de entregar este reporte a la Dian deben hacerlo para cumplir con la obligación.

Pese a la gran cantidad de contribuyentes que deben realizarla, siguen persistiendo en Colombia muchas dudas acerca de quién debe presentar, qué consecuencias acarrea no hacerlo y por qué es importante para el Estado que las personas naturales cumplan con esto.

Empecemos por el inicio: ¿qué es la declaración de renta y por qué cada año la Dian hace tanto énfasis en ella?

Henry Amorocho, profesor de Hacienda Pública y Presupuesto de la Facultad de Jurisprudencia de la Universidad del Rosario, lo pone en términos muy simples: “En Colombia, los ciudadanos tenemos derechos pero también tenemos deberes y para poder gozar de los derechos el Estado necesita proveerse de recursos y estos llegan por vía de ingresos que le facilitan los contribuyentes”. Esto está consignado en la Constitución y estrictamente desarrollado en el Artículo 95, numeral noveno.

“Ahí dice de manera muy clara y expresa que todos y cada uno de los ciudadanos contribuirán con el pago de tributos y contribuciones fiscales de acuerdo a las condiciones que establezca la ley y, desde luego, teniendo en cuenta el estado la aplicación del principio de equidad y de la capacidad de pago”, agrega el docente.

Lo cierto es que, aunque todavía queda una miríada de situaciones anómalas que llevan a evasión, la cultura de pago de impuestos en Colombia parece estar en ruta hacia la mejoría. El año pasado, por ejemplo, el recaudo sobrepasó la meta fijada, logrando recoger $228,6 billones, un incremento de 31,5% frente a 2021. De acuerdo con Luis Carlos Reyes, director de la Dian, esto tiene que ver, en parte, con la modernización de la entidad, aparte de la recuperación de la economía y una serie de variables exógenas que tuvieron efecto en las finanzas nacionales.

El año pasado, la retención en la fuente a título de renta se destacó aportando al recaudo tributario con un 34,6%. En segundo lugar se ubicaron los tributos aduaneros, contribuyendo con un 21,3%, superando así a los impuestos relacionados con el IVA que representaron el 19,8% del total.

En términos de la actividad económica, el recaudo por tributos asociados alcanzó $179,89 billones, experimentando un crecimiento del 28,5%. Por su parte, los ingresos derivados del comercio exterior también tuvieron un aumento sustancial, llegando a $48,71 billones, 43,9% más que en el 2021.

Sin embargo, el fantasma de la evasión sigue azotando los pasillos del recaudo de impuestos. Hace apenas unos días, la Dian reportó que al menos 100 billones de pesos están fuera de las arcas del Estado por culpa de este mal, eso significa un promedio del 7% del Producto Interno Bruto (PIB) del país.

Un elemento que juega en contra de las autoridades tributarias es que en el país las leyes no castigan en lo fiscal a las personas naturales que estén en mora, como lo explica Liliana Heredia Rodríguez, directora de Tributación del Observatorio Fiscal, y profesora del Departamento de Contabilidad y Finanzas de la Pontificia Universidad Javeriana de Cali. “Puede enfrentar sanciones económicas por no presentar la declaración o por presentarla de manera extemporánea y, esto no lo exonera de pagar intereses de mora si su declaración arroja saldo a pagar”.

El profesor Amorocho amplía: “En Colombia todavía no ha quedado explícita la consecuencia penal. Hasta ahora, hay consecuencias civiles, y la jurisdicción coactiva de la Dian le exige al contribuyente, desde luego, si este estuviese siendo reiterado en su no pago y en su incumplimiento, le exige todos los procedimientos normales del cobro: le pide un acuerdo de pago, si eso no se cumple entonces ya procede al embargo de bienes. El Estado buscará recoger ese dinero con visión civil”.

Sin embargo, la nueva reforma tributaria busca establecer penas de prisión para aquellos que evaden impuestos de manera significativa. De ser aprobada, esta propuesta impondría condenas de 4 a 9 años de cárcel a los evasores de impuestos que cumplan con ciertos criterios específicos.

La iniciativa contempla que las penas de prisión se apliquen a aquellos individuos o entidades que oculten bienes por un valor igual o superior a 1.000 millones de pesos. Asimismo, serán objeto de sanción aquellos que no paguen impuestos por un monto igual o superior a 100 millones de pesos. Además, se considerará para imponer la pena de cárcel a quienes hayan evadido impuestos en tres ocasiones.

Y es que la evasión sí tiene un impacto negativo en la finanzas del Estado y en el bienestar de los ciudadanos. “Podría decirse que la evasión impacta de dos maneras. Por un lado, porque de manera directa se pierde el recaudo de los contribuyentes que estando obligados no pagan o no pagan lo que les corresponde, evitando el ingreso de recursos a las arcas públicas. Por otro lado, puede generar inconformidad en una parte de los contribuyentes que sí cumplen, quienes pueden verse “tentados” a tener el mismo comportamiento y por consiguiente, incrementar el fenómeno de la evasión”, señala la profesora Heredia.

¿Quién debe declarar renta?

Según lo explica Henry Amorocho, “la declaración de renta obedece a los recaudos que se hacen por los ingresos en las distintas actividades económicas de las denominadas personas naturales y personas jurídicas. Para el caso de las personas naturales, se calculan sus ingresos por distintas fuentes, una de ellas es el ingreso por salarios, los cuales son gravados. Las personas jurídicas que constituyen empresas y esas empresas reciben utilidades y sobre eso se les exige un impuesto. Algunas personas jurídicas que constituyen sociedades y reciben algo que se llaman dividendos, por ejemplo de la valorización de sus acciones”.

Y entonces, ¿qué pasa con la plata recaudada?

“El impuesto de renta no tiene destinación específica, su gran cualidad es que es un ingreso que llega a un fondo común y queda a discrecionalidad del ordenador del gasto en el Estado dar la asignación de esos recursos y su direccionamiento. Puede ir, para poner ejemplos, al embellecimiento urbano, para el pago de nómina, para la compra de de elementos que hacen parte del del andamiaje de una entidad, en fin, no tiene limitación en su destinación”, concluye Amorocho.

Así pues, ya que estamos en agosto, tenga a mano su cometa, pero también su calendario tributario para que no vaya a entrar en la temida lista de los evasores del país.