El 2026 llegará con importantes cambios para los contribuyentes en el país por cuenta del incremento de la Unidad de Valor Tributario, UVT anunciado por la Dian, el cual pasará de $49.799 a $52.374.
El alza de la UVT es fundamental para el inicio del calendario tributario del próximo año, pues el punto base para determinar quiénes están obligados a declarar renta, así como los límites de exención del gravamen a los movimientos financieros, conocido como 4×1.000.
Según la Dian, este ajuste, responde a la variación del IPC para ingresos certificado por el Dane, lo que en la práctica quiere decir que todos los parámetros tributarios establecidos en UVT incrementarán su valor en pesos y en que se marcan los nuevos topes de referencia en asuntos tributarios.
Así las cosas, para el año gravable 2026, deberían presentar declaración quienes superen alguno de los límites establecidos en la ley: ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT, equivalentes a $73.323.600, o un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT, es decir, $235.683.000.
Lo anterior también quiere decir que quienes estuvieron en el límite para presentar la declaración de renta este 2025, podrían quedar por fuera de la obligación en 2026, siempre y cuando sus ingresos, patrimonio u operaciones se mantengan estables. La normativa explica que “las personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas IVA, residentes en el país, podrán no presentar la declaración si cumplen todas las condiciones exigidas durante 2025″.
Los nuevos topes
Los nuevos topes, definidos por la Dian, implican ajustes relevantes tanto para personas naturales como para pequeños negocios.
El principal filtro sigue siendo el nivel de ingresos y consumos. Para el año gravable 2025, el límite quedó fijado en 1.400 UVT, aplicable a los ingresos brutos, los consumos con tarjeta de crédito, las compras y consumos totales, o las consignaciones, depósitos e inversiones financieras acumuladas. En términos prácticos, esto significa que quienes no superen los $73.323.600 durante el año podrán quedar exentos de declarar renta en 2026, siempre y cuando cumplan los demás requisitos que exige la normatividad tributaria.
A este criterio se suma el del patrimonio bruto. El nuevo tope se estableció en 4.500 UVT al cierre de 2025, lo que equivale a $235.683.000. Superar ese monto implica la obligación de presentar declaración de renta, incluso si los ingresos no exceden el umbral fijado. Este valor se convierte, así, en una referencia clave para miles de contribuyentes que poseen vivienda, ahorros u otros activos.
El incremento de la UVT tiene un doble efecto. Por un lado, eleva los límites en pesos y puede aliviar la carga para quienes en años anteriores quedaron muy cerca del umbral. Por otro, obliga a revisar con cuidado el comportamiento financiero individual, pues pequeños aumentos en ingresos o patrimonio pueden cambiar la situación tributaria de un año a otro.
Los cambios no se limitan al impuesto de renta. La Dian también ajustó valores centrales para la planeación tributaria. A partir del próximo año, la sanción mínima será de 10 UVT, equivalentes a $524.000, lo que encarece errores como presentar la declaración fuera de plazo u omitir información relevante.
Además, el aumento de la UVT impacta el régimen del IVA. Serán responsables de este impuesto quienes obtengan ingresos brutos o celebren contratos iguales o superiores a $183.309.000 por la venta de bienes o servicios gravados. Este punto resulta especialmente sensible para trabajadores independientes y pequeños negocios.
Otro ajuste clave es el límite de costos y gastos deducibles en efectivo por transacción, ahora fijado en $5.237.000 (100 UVT), una medida que busca reforzar la trazabilidad de los pagos y el uso de canales electrónicos.