En esta época del año, cuando muchos colombianos deben cumplir con la obligación de presentar su declaración de renta, surgen dudas frecuentes sobre qué tipo de gastos son deducibles y cuál es la manera adecuada de incluirlos en el trámite.
Si debe declarar renta este año, es importante verificar que los reportes de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) coincidan con su realidad financiera. En ocasiones pueden presentarse errores, duplicaciones o información desactualizada que alteran el cálculo final del impuesto a pagar.
¿Qué deducciones existen?
Hay que tener en cuenta que una deducción corresponde a un valor que se resta de los ingresos brutos, con el fin de reducir la base gravable sobre la cual se liquida el impuesto. Dicho de otro modo, las deducciones permiten disminuir de manera legal el monto final que debe pagar el contribuyente.
Estas deducciones se encuentran reguladas por el Estatuto Tributario, lo que significa que solo pueden aplicarse en los términos allí establecidos.
Para el año gravable 2024, el monto máximo que puede deducirse no puede superar el 40 % de los ingresos brutos (descontando los ingresos no gravados) ni las 1.340 UVT, equivalentes a $63.067.000.
Entre los principales gastos deducibles se destacan:
- Intereses de créditos de vivienda: hasta 1.200 UVT anuales (aprox. $56,4 millones).
- Pagos en salud (medicina prepagada o seguros): hasta 16 UVT mensuales (unos $753.040).
- Dependientes económicos: máximo cuatro personas, con una deducción de hasta 32 UVT mensuales ($1,5 millones) y un beneficio adicional de 72 UVT por dependiente ($3,3 millones), sin estar sujetos al límite general.
- Compras con factura electrónica: deducción del 1 % del valor total adquirido, con tope de 240 UVT anuales (unos $11,3 millones).
- Impuesto de Industria y Comercio (ICA): deducible en un 100 %, siempre que esté vinculado a la actividad productiva y haya sido cancelado antes de la declaración.
- Aportes voluntarios a fondos de cesantías (para independientes): hasta 2.500 UVT o el 8,33 % de los ingresos, lo que resulte menor, con un límite cercano a $117,6 millones.
¿Qué pasa si no declara renta a tiempo?
Si un contribuyente no paga a tiempo su declaración de renta puede recibir una multa que es estipulada por la ley dependiendo de lo que haya sucedido. El estatuto tributario precisa estas faltas y sanciones:
Si usted debe cancelar el impuesto de renta, la sanción por no hacer la declaración es del 5 % por cada mes o fracción o mes de retraso, sin superar el 100 % del impuesto.
Si usted sí omite la declaración, la Dian puede imponer una sanción equivalente al 20 % de los ingresos brutos obtenidos en el año anterior.
Si, por el contrario, usted la presentó con errores, deberá asumir sanciones de entre el 10 % y el 100 % de la diferencia en el impuesto a pagar.