La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, aclaró que las personas naturales que adquieran vehículos eléctricos o híbridos para uso personal sí podrán acceder a beneficios tributarios, siempre y cuando cuenten con la certificación de la Unidad de Planeación Minero Energética, UPME.
La decisión modifica el Concepto No. 012101 de 2025, que inicialmente había dejado por fuera a los compradores particulares y solo contemplaba incentivos para proyectos empresariales de gran escala.
Con la nueva interpretación, se despeja la incertidumbre que durante meses generó dudas en el mercado automotor colombiano.
¿Qué beneficios tributarios aplican?
De acuerdo con la DIAN, los incentivos confirmados incluyen:
- Deducción especial en el impuesto de renta para personas naturales que compren un vehículo eléctrico o híbrido certificado.
- Exclusión de IVA, que en el caso de los vehículos eléctricos e híbridos certificados se aplica bajo una tarifa preferencial del 5 %, de acuerdo con el artículo 468-1 del Estatuto Tributario, frente al 19 % general que rige para otros automotores.
Adicionalmente, en ciudades como Bogotá existen descuentos locales: los eléctricos particulares nuevos cuentan con una reducción del 60 % en el impuesto vehicular durante los primeros cinco años; los taxis eléctricos, con hasta el 70 %; y los híbridos, con un 40 %.
Condiciones para acceder a los beneficios
La DIAN enfatizó que los incentivos no son automáticos:
- El vehículo debe contar con certificación de la UPME, requisito indispensable para aplicar la deducción en renta o la exclusión de IVA.
- Algunas deducciones amplias contempladas en la Ley 1715 de 2014 siguen estando limitadas a proyectos de generación de energías limpias de mayor escala.
- Los beneficios locales en impuestos varían según el municipio, por lo que no todos los compradores podrán acceder a los mismos porcentajes o plazos.
Crecimiento del mercado
La medida se conoce en un momento de auge para los vehículos electrificados en Colombia. Según cifras de Fenalco y el RUNT.
Entre enero y agosto de 2025 se matricularon 10.508 eléctricos, lo que representa un crecimiento del 173,5 % frente al mismo periodo de 2024.
En el mismo lapso, se registraron 39.250 híbridos, con un aumento del 61,5 %.
En agosto de 2025, los eléctricos representaron el 7,7 % de las ventas del mes, mientras que los híbridos alcanzaron una participación del 28,5 %.
Este dinamismo ha sido impulsado por la mayor oferta de modelos importados desde Europa y China, la mejora progresiva de la infraestructura de recarga y, ahora, la claridad tributaria que entrega la DIAN.