Lo que traerá la nueva reforma tributaria

En los próximos días se presentará el proyecto al Congreso. Hay dudas, temores y también aplausos. Polémica.

La reforma tributaria que presentará este mes el Gobierno Nacional al Congreso será toda una sorpresa. El ministro de Hacienda, Juan Carlos Echeverry, apenas ha dado algunos esbozos de lo que será el documento que promete simplificar el estatuto y ser equitativos.Estas palabras las ha repetido en diferentes espacios el presidente Juan Manuel Santos, pero académicos, empresarios y hasta los entes territoriales están recelosos de lo que venga en definitiva en dicha reforma.La controversia no da espera. El ex presidente Álvaro Uribe Vélez ya arrancó y dijo que es un error quitar los estímulos a la inversión, pues se ha anticipado que se eliminarán algunas exenciones.Según cálculos de la Dian, entre 2004 y 2010 el costo fiscal de las rentas exentas y de los impuestos no constitutivos de renta para personas jurídicas y naturales sumó $46 billones, una cifra para muchos descomunal cuando los recaudos del país por impuestos sumaron $86,6 billones el año pasado.Luis Hernando Franco, gerente de la firma Franco Murgueitio afirma que hay gran preocupación por la posibilidad de que se eliminen las rentas exentas (aquellas que ganan las empresas y las personas y que no tributan). “Ese sería un mal mensaje para los empresarios. Se especula también que se pretende eliminar las tarifas especiales de renta, lo que sería una situación grave porque los proyectos de inversión se hacen a largo plazo y un cambio tendría un impacto grande en los negocios”, asegura.Pero otra opinión tiene el senador Luis Fernando Velasco, quien espera que la reforma tributaria traiga cambios realmente estructurales y acabe con la cantidad de exenciones que tienen los grandes inversionistas, particularmente las del sector financiero.“Lo que tiene que generar riqueza en la sociedad es el trabajo y el conocimiento y no la especulación, por eso aspiro a que esa reforma le quite los privilegios y exenciones a los que especulan con tierra y con dinero y facilite la creación de riqueza de aquellas personas que invierten su capital de trabajo en industria, turismo y agricultura”.A pesar de la polémica, lo que une a empresarios y analistas es la idea de que el cambio debe darse, por un lado, para simplificar el Estatuto Tributario que hoy cuenta con 1.100 artículos y 2.000 normas complementarias, y por otra parte, para seguir organizando las finanzas del país, pese al buen momento económico que atraviesa Colombia.Para Fedesarrollo lo que debe traer la reforma es básicamente un incremento en el número de bienes gravados con IVA con dos tarifas básicas; la unificación de la tarifa de renta para las empresas y la progresiva eliminación del Impuesto al Patrimonio.Por ahora se conoce que el documento de reforma contempla 960 artículos que buscan hacer más fácil la tarea de pagar impuestos y al mismo tiempo equiparar las cargas. Es decir, que quienes ganan más paguen más tributos.El País presenta algunos de los posibles cambios que se introducirán al régimen tributario colombiano, modificaciones con las que continuará la controversia.Eliminar exencionesEl régimen tributario colombiano contempla una serie de exenciones en el pago de diferentes impuestos, en especial el de renta, en muchos sectores como por ejemplo, en la hotelería, en el agro para cultivos de tardío rendimiento, donaciones y ahora con la Ley de Formalización se otorgaron otros descuentos en la renta para quienes legalicen su negocio. Las exenciones incluyen también a las personas naturales.El costo fiscal para el país por los ingresos que no constituyeron renta, entre los años 2007 y 2010, fue de $23,9 billones, según la Dian.La propuesta que viene con la reforma tributaria es reducir en lo que más se pueda dichas exenciones.Por ejemplo, definiendo las actividades económicas para evitar que quienes no tienen el derecho, se acojan de forma irregular al beneficio. Esto sucede en el sector de hotelería, pues algunos arriendan edificios y se declaran como hoteles que tienen exenciones hasta de 30 años.También se modificaría el tratamiento tributario para las donaciones. Para las personas naturales se eliminarían los descuentos.Reforma fiscalEl Gobierno Nacional anunció que un capítulo de la reforma tributaria estará dedicado al régimen fiscal de los entes territorialesLos departamentos son los encargados de impuestos como: bebidas alcohólicas, el tabaco, deportes y una proporción de sobretasa a la gasolina.La nueva reforma estará orientada a la modernización del sistema tributario regional, con el fin de que se aumente el recaudo y se simplifiquen los procesos.Los departamentos tienen como propuesta adicional que un porcentaje del impuesto de renta retorne a las regiones, con el fin de fortalecer las finanzas. Asimismo, que se modifiquen otros gravámenes como el de ganancias ocasionales.Los municipios plantean un régimen tributario diferencial, según el tamaño de los entes territoriales y la posibilidad de eliminar unos impuestos que consideran obsoletos y fortalecer otros. “Por ejemplo, acabar con algunas estampillas que no ofrecen nada o el tributo de degüello en zonas que no son ganaderas”, afirma Gilberto Toro, presidente de Fedemunicipios.Bajar la tarifa de rentaEsta ha sido una de las peticiones constantes del sector empresarial colombiano. Hoy operan dos tarifas básicas para el impuesto de renta, que se constituye en el principal recaudo del país. En 2011 ingresaron $34,8 billones por este gravamen.Las tarifas vigentes son de 33% y 15% sobre la utilidad. Ésta última opera para usuarios que están ubicados en las zonas francas del país. También existe el 20% de renta para entidades de régimen especial como cooperativas, las cuales si cumplen algunos requisitos no pagan el tributo.Para algunos analistas y los mismos empresarios, esta es una de las inequidades más grandes del sistema tributario.La propuesta que traerá la reforma es bajar la tarifa de renta de 33% al 28% y adicionalmente volver a gravar con renta a los accionistas, es decir, quienes reciben dividendos en las compañías, con una tarifa menor, iniciativa que desde ya se cuestiona porque se volvería a la doble tributación (empresa y accionista).La otra iniciativa que se contempla es fijar dos tarifas de renta, entre 25% y 31%. Menos tarifas de IVAHoy, el régimen tributario colombiano está conformado por ocho tarifas diferenciales de IVA, las cuales oscilan entre 1,6% y el 35%. La más común es el 16% que es el impuesto general a bienes y servicios, pero por ejemplo, se paga el 20% por uso de telefonía móvil y la compra de vehículos importados tiene la tarifa más alta, el 35%.Lo que se planteará en la reforma tributaria es reducir el número de tarifas y que máximo se fijen dos. Fedesarrollo propone el 10% y el 16% con la ampliación del número de bienes y servicios a los que se le cobre el impuesto.La Dian ha realizado varias investigaciones sobre el tema y las propuestas más factibles serían implementar una única tarifa (15%) para todos los bienes y por otro lado, instaurar una segunda de 3% para los bienes que hoy son excluidos, teniendo en cuenta que hay productos sensibles de la canasta familiar que no se pueden gravar.La clave de este tema explica Alejandro Reyes, analista de Ultrabursátiles es la universalidad, es decir, ampliar el IVA, protegiendo la canasta familiar, reducir la variedad de tarifas, entre ellas, la de los artículos exentos o excluidos.El año pasado el recaudo por concepto de IVA llegó a $25,1 billones, es el segundo en importancia después de la Renta.En la actualidad existen 181 productos de consumo básico que están gravados con el Impuesto al Valor Agregado.